Registrul de casă 2026: plafoane, documente și reguli pentru numerar

Registrul de casă 2026 este documentul financiar-contabil folosit pentru evidența operativă a încasărilor și plăților în numerar efectuate prin casieria unei entități. Se întocmește zilnic pe baza documentelor justificative și permite stabilirea soldului de casă la sfârșitul fiecărei zile.

Pentru verificarea fizică a banilor, folosește gratuit fișa de numărare a numerarului pe cupiuri. Formularul este un instrument punctual de control și nu înlocuiește registrul de casă sau procedura completă de gestiune a numerarului.

În 2026, regulile de numerar trebuie citite împreună cu Legea nr. 70/2015: soldul de casierie este plafonat, există limite distincte pentru operațiunile firmă–firmă și firmă–persoană fizică, iar împrumuturile dintre societate și persoana fizică se fac exclusiv fără numerar.

Registrul de casă 2026: la ce servește și cum se completează

Normele specifice aprobate prin OMFP nr. 2.634/2015 prevăd pentru Registrul de casă codurile 14-4-7A și 14-4-7bA, iar pentru valută codurile 14-4-7/aA și 14-4-7/cA.

Registrul de casă servește ca:

• document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în numerar efectuate prin casieria entității;
• document pentru stabilirea soldului de casă la sfârșitul fiecărei zile;
• document de înregistrare în contabilitate a operațiunilor de casă.

Normele prevăd că Registrul de casă se întocmește zilnic, pe baza documentelor justificative de încasări și plăți.

La sfârșitul lunii, registrul de casă și documentele justificative aferente trebuie incluse în documentația transmisă contabilului. Pașii de verificare sunt prezentați în checklistul lunar pentru predarea documentelor către contabil.

Ce documente pot sta la baza operațiunilor de casă

În funcție de operațiune, documentația poate include:

• chitanțe;
• dispoziții de plată/încasare către casierie;
• state de salarii;
• deconturi și documente aferente avansurilor;
• raportul fiscal de închidere zilnică, atunci când se folosesc aparate de marcat;
• alte documente justificative care respectă cerințele OMFP nr. 2.634/2015.

O factură, un bon sau un extras nu înlocuiește automat documentul necesar pentru orice operațiune de casierie; documentul justificativ se stabilește după natura operațiunii.

PFA în partidă simplă: Registrul-jurnal de încasări și plăți

Pentru persoanele fizice care conduc evidența contabilă în partidă simplă, OMFP nr. 170/2015 prevede Registrul-jurnal de încasări și plăți.

În acest registru se înscriu distinct toate operațiunile de încasare și plată, inclusiv:

• încasările și plățile în numerar;
• operațiunile prin contul bancar;
• aporturile și restituirile de aport;
• creditele și alte împrumuturi;
• alte încasări și plăți aferente activității.

Plafonul soldului de casă: 50.000 lei

Art. 4² din Legea nr. 70/2015 stabilește că sumele în numerar aflate în casierie nu pot depăși, la sfârșitul fiecărei zile, 50.000 lei.

Pentru magazinele de tip cash and carry, supermagazine și hipermagazine, plafonul este de 500.000 lei.

Sumele care depășesc plafonul trebuie depuse în conturile bancare în termen de două zile lucrătoare.

Excepția de maximum 3 zile lucrătoare

Legea permite depășirea temporară a plafonului pentru sumele aferente:

• plății salariilor și altor drepturi de personal;
• altor operațiuni cu persoane fizice.

Depășirea este permisă pentru o perioadă de maximum 3 zile lucrătoare de la data prevăzută pentru efectuarea plăților.

Încasări și plăți între firme: 5.000 lei/persoană

Pentru operațiunile între persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 70/2015, regula generală este:

• încasări: maximum 5.000 lei/zi de la o persoană;
• plăți: maximum 5.000 lei/zi către o persoană;
• plăți totale: maximum 10.000 lei/zi, indiferent de numărul beneficiarilor.

Pentru magazinele cash and carry se aplică plafoanele speciale prevăzute de lege.

Facturile mai mari decât plafonul

Dacă factura depășește plafonul permis în numerar, partea care depășește limita trebuie achitată prin instrumente de plată fără numerar. Fragmentarea facturii sau a operațiunii pentru evitarea plafonului este interzisă.

Firmă–persoană fizică: 10.000 lei/zi/persoană

Pentru livrări de bunuri, prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe și alte drepturi între o entitate și o persoană fizică, plafonul general este de 10.000 lei/zi către/de la o persoană.

Și aici sunt interzise fragmentarea încasărilor/plăților și fragmentarea tranzacțiilor cu o valoare mai mare decât plafonul legal.

Între persoane fizice: maximum 50.000 lei/tranzacție

Operațiunile în numerar între persoane fizice rezultate din transferul proprietății asupra unor bunuri sau drepturi, prestări de servicii și acordarea/restituirea de împrumuturi se pot efectua în limita a 50.000 lei/tranzacție.

Pentru tranzacțiile cu o valoare mai mare de 50.000 lei sunt interzise atât plățile/încasările fragmentate, cât și fragmentarea tranzacției.

Avans spre decontare: plafonul este 5.000 lei/zi/persoană

Art. 3 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 70/2015 stabilește pentru plățile din avansuri spre decontare un plafon zilnic de 5.000 lei pentru fiecare persoană care a primit avans.

În 2026, plafonul aplicabil este de 5.000 lei/zi pentru fiecare persoană care a primit avansul.

Avansul intră și în calculul plafonului zilnic de plăți

La data acordării avansului spre decontare, suma aferentă intră în calculul plafonului zilnic de plăți prevăzut de lege.

Acest lucru trebuie avut în vedere atunci când, în aceeași zi, societatea efectuează și alte plăți în numerar.

Împrumutul asociat–firmă: numerarul este interzis

Art. 4 alin. (4) din Legea nr. 70/2015 prevede că primirea și restituirea împrumuturilor sau a altor finanțări între entitate și persoana fizică se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.

Regula este aplicabilă indiferent de valoarea sumei. Nu există un prag sub care împrumutul asociat–firmă să poată fi derulat prin casierie.

Pentru documentarea acestei operațiuni, vezi și Împrumut asociat firmă 2026: contract, transfer bancar, restituire și riscuri fiscale.

Amenda pentru depășirea plafoanelor: 25%

Art. 12 din Legea nr. 70/2015 sancționează depășirea anumitor plafoane de numerar cu amendă de 25% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei.

Această regulă se aplică, între altele, depășirii plafonului de casierie și încălcării plafoanelor de numerar prevăzute de lege.

Pentru împrumuturile interzise în numerar, baza este întreaga sumă

Pentru încălcarea art. 4 alin. (4), sancțiunea este de 25% din suma încasată sau plătită în numerar, dar nu mai puțin de 500 lei.

În cazul împrumuturilor, procentul se aplică întregii sume încasate sau plătite în numerar, deoarece această operațiune nu beneficiază de un plafon permis în numerar.

Alte sancțiuni din Legea nr. 70/2015

Acordarea de avantaje clienților pentru efectuarea plăților în numerar și anumite încălcări privind eliberarea numerarului de către entitățile prevăzute expres de lege se sancționează separat, cu amendă de la 15.000 la 20.000 lei.

Aceste sancțiuni nu trebuie confundate cu amenda procentuală de 25% aplicabilă depășirii plafoanelor sau împrumuturilor derulate în numerar.

Ce sancțiune poate exista pentru Registrul de casă întocmit necorespunzător

Registrul de casă este un document financiar-contabil, nu unul dintre cele trei „registre de contabilitate obligatorii” enumerate la art. 20 din Legea contabilității — Registrul-jurnal, Registrul-inventar și Cartea mare.

De aceea, încadrarea relevantă pentru nerespectarea normelor privind întocmirea și utilizarea Registrului de casă este cea referitoare la documentele justificative și contabile, prevăzută la art. 41 pct. 2 lit. c) din Legea nr. 82/1991.

Pentru această categorie, art. 42 prevede amendă de la 300 la 4.000 lei.

Se poate plăti jumătate din minimul amenzii în 15 zile?

Nu pentru sancțiunile aplicate în baza Legii nr. 70/2015 și a Legii contabilității nr. 82/1991. Art. LVIII din Legea nr. 296/2023 derogă de la regula generală privind plata în 15 zile a jumătate din minimul amenzii.

Exemplu practic: plafonul de casierie

La sfârșitul zilei, o societate are în casierie 63.000 lei și nu se află într-o situație exceptată pentru plăți programate către persoane fizice.

• plafon legal: 50.000 lei;
• depășire: 13.000 lei;
• suma care trebuie depusă în cont: 13.000 lei;
• termen: maximum două zile lucrătoare.

Dacă depășirea este constatată ca abatere, amenda procentuală se raportează la suma de 13.000 lei care depășește plafonul.

Checklist pentru operațiunile de casă în 2026

• înregistrează zilnic încasările și plățile efectuate prin casierie;
• păstrează documentul justificativ corespunzător fiecărei operațiuni;
• verifică soldul scriptic în raport cu numerarul efectiv;
• urmărește plafonul de 50.000 lei la sfârșitul zilei;
• depune excedentul în cont în maximum două zile lucrătoare;
• verifică separat plafonul de 5.000 lei pentru operațiunile între profesioniști;
• respectă plafonul total zilnic de 10.000 lei pentru plățile către profesioniști;
• aplică plafonul de 10.000 lei pentru operațiunile eligibile cu persoane fizice;
• nu folosi numerar pentru împrumuturile dintre firmă și persoana fizică;
• limitează plățile din avansuri spre decontare la 5.000 lei/zi/persoană;
• nu fragmenta facturile sau tranzacțiile pentru evitarea plafoanelor;
• pentru PFA în partidă simplă, folosește registrul specific prevăzut de OMFP nr. 170/2015.

Pentru modificările privind plățile moderne și conturile de plăți, vezi și Plăți numerar 2026 și obligația privind mijloacele moderne de plată.

Pentru avansurile și deconturile administratorului, vezi și Decont cheltuieli administrator 2026.

Ce se verifică la sfârșitul anului (inventarierea numerarului, plafonul de sold, avansurile deschise și registrul pentru anul următor) este explicat în ghidul despre închiderea registrului de casă la 31 decembrie 2026.

Întrebări frecvente

Care este plafonul soldului de casă în 2026?

50.000 lei la sfârșitul fiecărei zile, respectiv 500.000 lei pentru magazinele cash and carry, supermagazine și hipermagazine.

În cât timp se depune la bancă suma care depășește plafonul?

În maximum două zile lucrătoare, dacă nu este aplicabilă excepția temporară prevăzută pentru anumite plăți către persoane fizice.

Care este plafonul pentru avansul spre decontare?

5.000 lei/zi pentru fiecare persoană care a primit avansul.

Pot acorda sau restitui în numerar un împrumut asociat–firmă de 1.000 lei?

Nu. Împrumuturile și celelalte finanțări între entitate și persoana fizică se derulează exclusiv prin instrumente de plată fără numerar, indiferent de sumă.

PFA-ul în partidă simplă trebuie să țină Registrul de casă 14-4-7A?

Pentru contabilitatea în partidă simplă, OMFP nr. 170/2015 prevede Registrul-jurnal de încasări și plăți, în care se înscriu atât operațiunile în numerar, cât și cele prin bancă.

Care este sancțiunea pentru depășirea plafonului de numerar?

Ca regulă, 25% din suma care depășește plafonul, dar nu mai puțin de 500 lei. Pentru operațiunile complet interzise în numerar, cum sunt împrumuturile firmă–persoană fizică, procentul se aplică sumei încasate sau plătite în numerar.

Registrul de casă se completează zilnic?

Da. OMFP nr. 2.634/2015 prevede întocmirea zilnică, pe baza documentelor justificative de încasări și plăți.

---

Informațiile sunt actualizate la data de 11 octombrie 2026. Articolul are caracter informativ și nu înlocuiește analiza contabilă și fiscală a situației concrete.