De la 1 martie 2026, plafonul pentru sistemul TVA la încasare este de 5.000.000 lei, față de 4.500.000 lei anterior. Majorarea este de 500.000 lei, iar de la 1 ianuarie 2027 plafonul va urca la 5.500.000 lei. Schimbarea a fost introdusă prin OUG nr. 8/2026, care a modificat art. 282 și art. 324 din Codul fiscal.
Pentru firmele care aplicau deja sistemul și au trecut de vechiul plafon în ianuarie sau februarie 2026, noile reguli au introdus măsuri tranzitorii importante. În anumite situații, firmele nu sunt radiate, iar cele deja radiate pot cere din nou înscrierea.
Articolul explică TVA la încasare 2026 plafon, cine poate aplica sistemul, ce se întâmplă la depășirea plafonului și cum funcționează reînscrierea.
Ce este sistemul TVA la încasare și cine îl poate aplica
Cum funcționează exigibilitatea TVA la încasare
În sistemul TVA la încasare, exigibilitatea taxei intervine, în principiu, la data încasării integrale sau parțiale a contravalorii livrării de bunuri sau prestării de servicii. Față de sistemul obișnuit, această regulă poate reduce presiunea de trezorerie pentru firmele care încasează la termen sau cu întârziere.
Sistemul este opțional și se aplică numai persoanelor impozabile eligibile, înregistrate în scopuri de TVA și stabilite în România, în condițiile art. 282 din Codul fiscal.
De reținut: TVA la încasare nu este o scutire și nu reduce valoarea taxei datorate. Regula privește momentul exigibilității TVA și trebuie urmărită împreună cu regulile de deducere și cu situațiile exceptate de Codul fiscal.
Condițiile de eligibilitate
Pentru 2026, plafonul relevant este de 5.000.000 lei în perioada 1 martie–31 decembrie. Pentru persoanele care nu aplicau sistemul în anul precedent și optează pentru aplicare în 2026, cifra de afaceri din anul precedent trebuie să fie sub plafonul aplicabil, iar la data exercitării opțiunii nu trebuie să fie depășit plafonul anului curent.
Persoanele înregistrate în scopuri de TVA în cursul anului pot opta pentru sistem fie de la data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, dacă sunt îndeplinite condițiile legale.
TVA la încasare 2026 plafon: ce se schimbă la 5 milioane lei
Firmele care au depășit 4.500.000 lei în ianuarie 2026
OUG nr. 8/2026 prevede expres că firmele care aplicau TVA la încasare și au depășit în luna ianuarie 2026 plafonul de 4.500.000 lei, dar nu au depășit 5.000.000 lei, nu sunt radiate din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare.
Firmele care au depășit vechiul plafon în februarie 2026
Pentru luna februarie 2026, regula este similară: dacă firma a depășit 4.500.000 lei, dar nu a depășit 5.000.000 lei, nu are obligația notificării pentru ieșirea din sistem și nu este radiată.
Aceste măsuri tranzitorii au fost introduse tocmai pentru a evita ieșirea din sistem a firmelor care se încadrează în plafonul mai mare aplicabil de la 1 martie 2026.
Reînscriere TVA la încasare: cine poate reveni în sistem
ANAF a clarificat și situația firmelor care, în ianuarie 2026, au depășit vechiul plafon de 4.500.000 lei, dar nu au depășit 5.000.000 lei și care au fost deja radiate, la cerere sau din oficiu.
Aceste firme pot solicita din nou înscrierea în Registrul TVA la încasare, prin depunerea unei notificări până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care vor să aplice sistemul, dacă:
- la data solicitării nu au depășit plafonul de 5.000.000 lei;
- cifra de afaceri din anul 2025 nu a depășit plafonul de 4.500.000 lei;
- sunt îndeplinite și celelalte condiții de eligibilitate prevăzute de Codul fiscal.
Clarificarea apare într-un comunicat oficial ANAF privind modificarea plafonului TVA la încasare.
Atenție: reînscrierea nu este automată dacă firma a fost deja radiată. Trebuie verificat statusul actual și depusă notificarea în termenul aplicabil perioadei fiscale dorite.
Unde verifici statusul firmei
Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare este public. Poți verifica dacă firma figurează în sistem direct în Registrul TVA la încasare al ANAF.
Ce se întâmplă dacă depășești 5.000.000 lei în 2026
Dacă o firmă aflată în sistem depășește plafonul de 5.000.000 lei în cursul anului 2026, nu poate continua sistemul pe termen nelimitat. Codul fiscal prevede ieșirea obligatorie, iar firma trebuie să depună notificarea privind cifra de afaceri realizată.
Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care plafonul a fost depășit. Sistemul TVA la încasare se aplică până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit, potrivit art. 282 alin. (5).
Dacă notificarea nu este depusă, organul fiscal poate radia firma din oficiu din registru, în condițiile art. 324 alin. (14).
Exemplu: dacă perioada fiscală este luna și plafonul este depășit în octombrie 2026, notificarea se depune până la 20 noiembrie. Sistemul se aplică până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit.
Ce verifici dacă firma aplică TVA la încasare
Majorarea plafonului nu elimină nevoia de control intern. Pentru o administrare corectă, merită urmărite periodic:
- cifra de afaceri relevantă pentru plafonul TVA la încasare;
- statusul firmei în Registrul ANAF;
- data de la care sistemul este aplicat sau încetează;
- facturile încasate parțial și integral;
- furnizorii care aplică sistemul TVA la încasare;
- termenele pentru notificările de intrare, reînscriere sau ieșire.
Pentru partea de organizare fiscal-contabilă, vezi secțiunea Financiar-Contabil ThetaServ.
Dacă vrei să structurezi separat fluxul comercial de la solicitarea clientului la facturare și urmărirea încasărilor, poți consulta și kitul operațional ThetaServ „De la solicitarea clientului la încasare”. Kitul organizează procesul intern; tratamentul fiscal al TVA rămâne o analiză distinctă.
Facturarea și termenele fiscale trebuie urmărite împreună
Dacă firma folosește RO e-Factura, termenul de transmitere este o obligație separată de regimul TVA la încasare. Am explicat distinct cum se calculează termenul aplicabil în 2026.
Ai o situație concretă de intrare, reînscriere sau ieșire?
Dacă firma a depășit unul dintre plafoane sau a depus deja o declarație de mențiuni, analiza trebuie făcută pe perioada fiscală, cifra de afaceri și statusul actual din registru.
Întrebări frecvente
Plafonul de 5.000.000 lei se aplică de la 1 ianuarie sau de la 1 martie 2026?
De la 1 martie 2026. Pentru ianuarie și februarie 2026 au existat reguli tranzitorii speciale pentru firmele care au depășit vechiul plafon de 4.500.000 lei fără să depășească 5.000.000 lei.
Dacă am fost radiat din sistem în ianuarie 2026, pot reveni?
Da, în condițiile clarificate de ANAF: dacă la data solicitării nu ai depășit 5.000.000 lei, cifra de afaceri din 2025 nu a depășit 4.500.000 lei și sunt îndeplinite celelalte condiții, poți solicita reînscrierea prin notificare.
Ce se întâmplă dacă depășesc 5.000.000 lei în octombrie 2026?
Trebuie depusă notificarea privind depășirea plafonului până la data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale în care s-a produs depășirea. Depunerea notificării nu menține firma în sistem; ea permite schimbarea corectă a regimului, conform art. 282 alin. (5).
TVA la încasare înseamnă că nu mai plătesc TVA dacă factura rămâne neîncasată?
Nu. Sistemul modifică momentul exigibilității taxei, dar nu transformă operațiunea într-una scutită de TVA. Pentru facturi neîncasate, ajustări, anulări sau situații speciale se aplică regulile Codului fiscal corespunzătoare fiecărui caz.
Informațiile sunt actualizate la data de 6 octombrie 2026. Articolul are caracter informativ și nu înlocuiește consultanța fiscală sau contabilă pentru situația ta concretă.
Material elaborat cu suportul unor instrumente de inteligență artificială și supus revizuirii umane și controlului editorial al THETADOR SRL.
